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如何填报小规模纳税人所附资料

小规模纳税人的增值税报税表附有下列资料.

事实上,这份表格是由有应税行为和免税额的纳税人填写的,这是我们经常听到的差别税。

差别税原本是原营业税的政策规定,即纳税人在扣除支付给其他纳税人的项目价格后,扣除支付给其他纳税人的销售金额来计算税款。根据增值税的税收原则,增值税增加后,向其他纳税人支付的支出按规定的进项税计算从注销税中扣除,但由于原有的营业税差额减税项目范围很广,一些行业支出无法按照规定获得扣减凭证,因此差额税收政策已在若干行业被翻译成不同的行业。

对小规模纳税人来说,改革后的税收差别很大,其中一些差异如下:

A公司是一家小型劳务派遣公司,2018年第二季度提供劳务派遣服务,获得税收收入的200000。公司全额开具增值税通用发票,代理单位向劳务派遣职工支付的工资、福利和办理社会保险、住房公积金的金额达100000元,并按照增值税管理的规定取得法定差额扣减凭证。

本期允许差额扣除=100000元

税后销售差额=20-10=100000元

=[10/5%]5%=4800元

这里为了确定是否符合增值税豁免政策,对小型和微型企业应根据销售前的差额来判断,在这种情况下,A公司20/1.05是不满意的。

报税表应以这种方式填写。

增值税报税表(由小规模纳税人使用)应当在增值税报税表(供小规模纳税人使用)后填写:

主桌

安公司是一家小型劳务派遣公司,2018年第二季度提供劳务派遣服务,获得8万税收,公司向劳务派遣职工全额发放增值税一般发票,办理社会保险和住房公积金4万元,并按照增值税增值税管理规定取得法律差额扣减凭证。

当时,季度销售额不到9万辆,符合小企业和微型企业的增值税免征政策。

在这种情况下,不需要填写所附资料,直接按照小额免税额填写主表。

注:享受为中小企业和微型企业开征增值税优惠政策的纳税人和尚未达到起征点的纳税人,即使有扣除,也不得填写所附资料。

差异申报会导致报税表的异常比较,如果是的话,需要在大厅申报并作出解释。